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  • 合伙企业个税带征合理避税,40%高额返税

上海注册公司最佳解决方案(适用于收入较多且没有成本票的企业)

 1、落户崇明:返税比例最高,区财政40%,即实缴税额的20%(先交后返)
 2、选择个人独资企业或者合伙企业:
a.这两类企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。
b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式(即带征),无需每月找票就能合理避税。


  一,崇明的财政扶持政策(全市最优惠):

  上海市地方财政、财税包干分成体制:


区域 地方财政分成比例
市财政 区县财政
中心区 50% 50%
近郊区 40% 60%
海岛郊县[崇明] 0 100%

  不同区县的财政扶持力度区别很大,崇明最优惠:
 
  海岛郊县(崇明)企业: 返税高达40%。(因为崇明的地方财政分成最高,市里不拿,全部留存在崇明,所以能给到企业的也最多)
 
  二,适合行业及标准带征税率介绍[2016年7月开始实行]:
 
  紧急通知:2016年07月起,个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业仅2.02%-3.5%,建筑业仅2.4%,贸易仅1.75%,超优惠!如需了解详情请即联络资深专业顾问:张经理 13052277037(同微信)
适合行业及标准带征税率
 
行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税
具体核算方式详见说明
咨询业 小规模纳税人 3% 25%






 
 




约2.02%-3.5%
广告设计(广告制作发布除外)
一般纳税人 6% 25%
现代服务业
行业 增值税 企业所得税[查帐]  
贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.45%-1.75%
一般纳税人 17%
建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约1.12%-2.4%
一般纳税人 11%

 

  2016年7月起,个独、合伙企业个人所得税核定征收,按五级超额累进税率征收。
 
  个独、合伙企业征收方式详情,烦请咨询我们资深招商专员:张经理 13052277037(同微信)。

  1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额
 
  2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额
 
应税所得率表
行   业 应税所得率
交通运输业、商业 5-20%
建筑业 7-20%
其他服务业 10-30%

  五级超额累进税率表
 
  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距    
1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14520元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
5 超过100000元的部分 超过79570元的部分 35 14750

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
 
  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 
三、个人独资企业和合伙企业具体优惠案例解析

问题:陈总2016年6月在我们这边注册了一家个人独资企业的商务信息咨询事务所,为小规模纳税人,已经向当地税务局申请个人所得税核定征收方式并审批通过,当年七八月份开了一笔收入100万元的发票,那么请问他要交多少税?

慧安解答:首先要明确要交哪些税,从上面的问题可知其是个人独资企业的应该缴纳增值税(小规模纳税人)和个人所得税,小规模纳税人500万以下税率为3%,那么根据公式:100万/(1+3%)*3%=2.91万元;个人所得税根据上面的公式先计算出:应纳税所得额=100万(为收入总额)*10%(咨询服务业的应税所得率)=10万,那么应纳税额=10万(应纳税所得额)*35%(超过10万的适用税率)-14750(速算扣除数)=2.025。 所以,1在取得100万收入后,陈总需要缴纳的增值税和个人所得税为2.91+2.025,合计税款为:4.935万元。

其中返税情况:以增值税为例:本次缴纳增值税税款为2.91,因为营改增后国家和地方的税收分成改为格50%,其中1.455万元为国家收取,1.455万元留存崇明当地,上海市不拿一分,按照崇明最高40%,即为:5280元,其实简易算法直接2.91的20%,就是实缴税额的20%。

备注:本题中已经忽略了附加税的计算,不过附加税很少的,可以忽略不计。如还有什么问题,可以联系我们资深注册顾问:张经理 13052277037(同微信)


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